6-НДФЛ: как заполнить и подать в налоговую службу

Что собой представляет отчет 6-НДФЛ?

6-НДФЛ — декларация о доходах физических лиц, заполняемая раз в квартал. В отчете частный предприниматель просматривает информацию о доходах персонала и суммах НДФЛ, начисленных или удержанных из государственного бюджета. При этом в документе содержится информация не по каждому сотруднику, а по всей компании.

Зачем нужно сдавать 6-НДФЛ? Этот модуль позволяет налоговым инспекторам улучшить контроль за составлением отчетов. С его помощью вы можете проверить, удержал ли индивидуальный предприниматель НДФЛ из заработной платы персонала в оговоренный срок и перечислил ли его на счет налоговых органов.

Декларацию должны предоставить владельцы компаний, нотариусы и частные юристы, индивидуальные предприниматели. Они считаются налоговыми агентами, если физические лица получают от них доход, облагаемый НДФЛ. Отчет составляется, когда человек:

• является сотрудником компании и получает вознаграждение по трудовому договору;
• сдавать в аренду недвижимость или автомобиль индивидуальным предпринимателям;
• работа по трудовому или служебному договору;
• получает финансовую помощь.

Стоит отметить, что если в отчетном периоде количество сотрудников, получивших доход, было менее 24 человек, декларацию можно подавать в бумажном виде; если больше 25 — в электронном виде.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ за год на примере ООО «Ромашка». За четвертый квартал 2020 года доступна следующая информация:

• количество сотрудников — 6;
• совокупный доход сотрудников за год составил 1 440 000 рублей (120 000 рублей в месяц);
• все сотрудники имеют право на получение стандартного детского пособия в размере 1400 рублей. Общая сумма удержания составила: 1400 х 6 х 12 = 100 800 рублей;
• сумма НДФЛ, исчисленная с дохода: (1 440 000 руб. — 100 800) * 13% = 174 096 руб. (14 508 руб в месяц);
• сумма удержанного НДФЛ за год составила: 174 096 — 14 508 = 159 588 рублей, так как декабрьский налог на заработную плату подлежит удержанию в январе.

Раздел 1 заполняется следующим образом:

Секция 1

В таблице ниже перечислены транзакции за четвертый квартал, о которых необходимо будет сообщить в разделе 2.

Таблица 3. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2020 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ

Дата	Операция и количество
05.10	Выплата заработной платы за сентябрь
08.10	Подоходный налог с населения за сентябрь
30.10	Начисленная заработная плата за октябрь — 120 000 руб., Исчисленный НДФЛ — 14 508 руб
05.11	Заработная плата за октябрь
06.11	Подоходный налог с населения за октябрь
30,11	Заработная плата, начисленная за ноябрь — 120 000 руб., Исчисленный НДФЛ — 14 508 руб
05.12	Заработная плата за ноябрь
06.12	Подоходный налог с населения за ноябрь
31.12	Заработная плата, начисленная в декабре — 120 000 руб., Исчисленный НДФЛ — 14 508 руб

Примечание! Заработная плата за декабрь, выплаченная в январе, в расчете не появится, поскольку срок уплаты с нее НДФЛ истекает в другом отчетном периоде.

А вот как будет выглядеть раздел 2 расчета 6-НДФЛ, составленный по этим данным:

Раздел 2

Выплаты по ГПД в 6-НДФЛ

Компенсация по гражданско-правовым договорам должна быть включена в расчет 6-НДФЛ, начиная с отчетного периода, в котором она была выплачена физическому лицу, поскольку днем ​​фактического получения таких доходов является дата их выплаты.

Обращаем ваше внимание, что дата подписания акта о выполненных работах, оказанных услугах значения не имеет.

В разделе 1 расчет 6-НДФЛ необходимо отразить сумму удержанного налога с платежей по гражданско-правовым договорам, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

• в поле 020 включить в общий показатель удержания налога за последние три месяца отчетного периода сумму НДФЛ, удержанную с заработной платы по гражданско-правовым договорам;
• в поле 021 указать первый рабочий день после выплаты вознаграждения;
• в поле 022 отражается сумма удержанного НДФЛ, дата перечисления которой приходится на дату, указанную в поле 021.

Если заработная плата физическому лицу выплачивается частями, то каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022. Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ с каждой части выплачиваемой заработной платы разные.

В разделе 2 Расчет вознаграждения 6-НДФЛ по гражданско-правовому договору и соответствующего налога должен отражаться по начислениям начиная с отчета за период, в котором производилась выплата, и до конца отчетного года следующим образом:

• в поле 100 — ставка, по которой рассчитывается налог на вознаграждение по договору (например, 13);
• в поле 110 — общая сумма доходов всех физических лиц с начала года, облагаемых по данной ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;
• в поле 113 — облагается по ставке, отраженной в поле 100, общая сумма доходов всех физических лиц с начала года по гражданско-правовым договорам, объектом которых является выполнение работ (предоставление);
• в поле 120 — общее количество людей, получивших выплаты, отражается в поле 110;
• в поле 130 — общая сумма налоговых отчислений по НДФЛ, предусмотренных для выплат из поля 110, включая отчисления на компенсацию по гражданско-правовому договору;
• в поле 140 — сумма НДФЛ, исчисленная по всем доходам, указанным в поле 110 (с учетом вычетов), в том числе налог, исчисленный с вознаграждения, предусмотренного гражданско-правовым договором;
• в поле 160 — общая сумма НДФЛ, удерживаемого с начала года, включая удержанный налог на заработную плату по гражданско-правовому договору.

Если заработная плата по гражданско-правовому договору выплачивается в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ истекает в следующем отчетном периоде. В этом случае размер вознаграждения должен быть отражен в ст. 2 расчет 6-НДФЛ за период, в котором она была выплачена, без отражения в разделе. 1 этого расчета. В разделе Выплата заработной платы будет отражена в расчете на следующий отчетный период.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2021 года

За первый квартал 2021 года заполнить отчет 6-НДФЛ по новой форме. Сроки остались прежними, в случае несоблюдения — штраф. Как и раньше, если участников больше 10, отчет нужно подавать только в электронном формате.

Раздел 1

Разделы 1 и 2 поменяны местами. Теперь в разделе 1 мы показываем удержанный НДФЛ за последний квартал, а в разделе 2 — данные, подытоженные с начала года.

• Давайте заполним контекст KBK. В 2021 году введен новый НДФЛ по ставке 15%: 182 1 01 02080 01 1000 110. Доход свыше 5 млн рублей облагается налогом по ставке, увеличенной к началу года. Для налога на все прочие доходы действительна предыдущая BCC: 182 1 01 02010 01 0000 110. Для каждой BCC необходимо заполнить отдельный раздел 1.
• Мы отражаем только период перевода и сумму удержанного НДФЛ. Дата получения дохода и его размер, а также дата удержания НДФЛ удалены из отчета.
• В разделе 1 будут указаны суммы подоходного налога с населения, удержанные в последнем отчетном квартале. Неважно, когда был начислен доход. Например, раздел 1 за первый квартал 2021 года будет включать подоходный налог с населения, удерживаемый с заработной платы за декабрь 2020 года, уплаченный в январе 2021 года, но подоходный налог с населения с заработной платы за март 2021 года, который выплачивается в апреле, не будет снижаться.
• Если заработная плата была выплачена в последний день отчетного периода, полученный НДФЛ необходимо включить в текущий отчет. Например, НДФЛ с мартовской заработной платы, выданной 31.03.2021, будет включен в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года. Период переноса — «01.04.2021».
• Указываем возвращенный НДФЛ. Специальная блокировка присуждается за сумму подоходного налога с населения, которую вы вернули налогоплательщикам в последнем квартале, с разбивкой по датам возврата. Например, если сотрудник принес документы на вычет собственности в апреле 2021 года, подоходный налог с населения удерживается за январь — март, вы должны вернуть его и отразить декларацию в подоходном налоге на 6 человек.

Раздел 2

Другой принцип составления разделов 1 и 2 остался в новой форме 6-НДФЛ. Раздел 2 заполняется по доходам, начисленным за весь отчетный период с начала года. Например, зарплата за март 2021 года, выплаченная в апреле, будет подпадать под Раздел 2 за первый квартал. НДФЛ с мартовской заработной платы необходимо отразить в строке «Расчетная сумма налога». E «Сумма налога у источника» не включает этот подоходный налог с населения и представляет собой сумму налога, упомянутую в Разделе 1.

• Давайте заполним контекст КБК и налоговые ставки. Если у вас есть сотрудники с «нормальной» зарплатой, сотрудники-миллионеры и заемщики, то в 6-НДФЛ вам необходимо заполнить три раздела по 2 для каждой ставки: 13, 15 и 35%.
• Детализируем начисленную прибыль. Теперь из общей суммы доходов необходимо выделять не только дивиденды, но и доходы по трудовым договорам и договорам ГПК. Вместе с КБК сразу станет понятно, от кого артисты с контрактами GPC получат более 5 млн рублей и как это соотносится с зарплатой сотрудников. Если есть существенные искажения, будьте готовы объяснить их налоговой инспекции.

Доход от контрактов GPC с самозанятыми работниками не включается в 6-НДФЛ. В этом случае исполнитель сам платит профессиональный подоходный налог, а вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ.

Приложение

В новую форму 6-НДФЛ интегрировано приложение «Справка о суммах доходов и налогов». На самом деле это 2 сертификата IRPEF, которые ранее доставлялись отдельно. Заполнять эту заявку нужно только в годовом отчете.

Раздел 4 появился в Руководстве по информации о не удерживаемом подоходном налоге с физических лиц. Благодаря этому вам больше не нужно будет подавать справки 2-НДФЛ с отметкой «2» тем людям, которым вы не удерживали налоги.

Ошибки в уплате НДФЛ

Подоходный налог с населения нужно платить чаще, чем другие налоги, поэтому ошибок при оплате больше:

• Подоходный налог с физических лиц, указанный ниже или отстающий от графика. Неправильно рассчитан остаток подоходного налога с физических лиц, подлежащий уплате или перечисленный после уплаты отпускного подоходного налога — налоговый орган легко рассчитает его на основе вашего подоходного налога с 6 человек. Если вы заплатили меньше или заплатили позже установленного срока, будут наложены штрафы и, возможно, штраф. Просрочка 70 000 руб. НДФЛ за два месяца будет стоить почти 1000 рублей пеней.

Как решить? Выплатите задолженность как можно скорее.

• Подоходный налог с населения был переведен до удержания. Например, уплата подоходного налога с населения из аванса является ошибкой. Налоговые органы вряд ли заметят разовые нарушения. Но систематический перевод значительных сумм предоплаты НДФЛ может потребовать налоговой проверки.

Как решить? Скорее всего, удастся обжаловать штраф через суд. Поэтому, если вы не хотите обсуждать с налоговой инспекцией, перенесите НДФЛ еще раз в установленный срок. Предоплаченный подоходный налог с населения может быть возвращен или зачтен против других налогов. Для этого необходимо обратиться в налоговую за компенсацией или заявление о возврате превышения НДФЛ.

• Неверный налоговый период в уплате. При переводе НДФЛ с заработной платы в поле 107 приказа о выплате необходимо указать месяц, за который он был начислен. Неважно, когда он был фактически оплачен. Для остальной части дохода, наоборот: в поле 107 укажите месяц, в котором вы оплатили отпуск и больничный. Если вы начислили свое отпускное 31 марта и выплатили его 1 апреля, вы должны перенести НДФЛ из своей отпускной до 30 апреля и ввести «MS.04.2021» в поле 107».

В случае перечисления НДФЛ из премий за один месяц в поле 107 укажите месяц, за который была начислена премия. При перечислении НДФЛ с квартальных и годовых взносов — месяц уплаты страхового взноса.

Если вы ошиблись в налоговом периоде, это не приведет к недоимке и автоматическому начислению пени. Но при проверке может выявиться нарушение, и тогда будут штрафы.

Как решить? Подайте в налоговые органы заявку в свободной форме для уточнения платежа. Укажите в заявке правильный налоговый период.

• Неправильный КБК. Если переводить НДФЛ с дохода более 5 млн рублей по основному КБК, это ошибка. Будет переплата по основному BCC и задолженность по BCC по НДФЛ по ставке 15%. Налогом будет начислен штраф на сумму просроченной задолженности.

Как решить? Напишите запрос о разъяснении платежа с указанием верной БКК. Если вам уже начислен штраф, также напишите письмо с просьбой пересчитать штраф.

• Перевели НДФЛ в неверный налог. НДФЛ для сотрудников обособленных подразделений необходимо перечислить в налоговые инспекции по месту регистрации этих подразделений. Если вы случайно заплатите в налоговую инспекцию, возникнет отдельная задолженность по налогу на доходы физических лиц.

Как решить? Отправьте письмо в налоговую инспекцию, где налог был отправлен по ошибке, о передаче платежа в соответствующую инспекцию. В этом случае вы выполнили свое обязательство по уплате НДФЛ, поэтому штрафных санкций быть не должно. Если налоговая инспекция обособленного подразделения уже начислила штрафы, напишите письмо с просьбой о их пересчете.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчетного периода, с 1 января до последнего дня отчетного квартала.

Строка 110: укажите доходы физических лиц с начала года — до вычета подоходного налога с физических лиц. Во втором квартале — зарплата с января по июнь, включая июньскую зарплату, которую вы выплатили в июле. Пособия по отпускам и больничным, которые выплачивались с января по июнь — неважно, за какой период. Другой доход, полученный физиком с января по июнь, из которого необходимо удержать НДФЛ.

Строки 111, 112 и 113 отвечают за различные типы начислений: дивиденды, выплаты по субординированным трудовым договорам и договорам GPC. Введите итоги с начала года.

Строка 120 — это количество людей, доход которых указан в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма отчислений по строке 110. Например, дети, имущество, социальные отчисления.

Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.

Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если они были выплачены.

Строка 150 — заполните, если есть иностранные работники с патентом.

В строке 160 указана сумма НДФЛ, удерживаемая с начала года. Он может не совпадать с суммой в строке 140. Например, вы не можете удерживать подоходный налог с населения до конца года, или доход получен в одном квартале, а налог удерживается в другом.

Строка 170 — НДФЛ, удержание которого невозможно до конца года. Например, НДФЛ с подарка составляет более 4000 рублей лицу, не получающему от вас денежный доход.

Строка 180 — заполните, если вы удержали больше НДФЛ, чем положено.

Строка 190 — заполняется, если вы вернули налоги с сотрудников.

Вы можете подать бумажный отчет, если у вас не более 10 сотрудников. И только в электронном виде, если сотрудников больше 10.

Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдается каждый квартал, и в конце года все предприятия и индивидуальные предприниматели с наемными работниками являются налоговыми агентами. В отчете отражена информация о начислении и удержании НДФЛ с заработной платы.

Если зарплата не рассчитана, удерживать подоходный налог и подавать жалобу не требуется. Отправьте письмо в налоговую инспекцию о том, что вы не являетесь налоговым агентом, поэтому они не ждут вашего отчета и заблокируют ваш текущий счет за просрочку.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за год установлены п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ. Подавать расчеты за 1 квартал, половину и 9 месяцев не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет — до 1 марта года, следующего за отчетным.

• На первый квартал 2021 года — до 30 апреля 2021 года;
• На шесть месяцев 2021 года — до 2 августа 2021 года;
• На 9 месяцев 2021 г. — до 1 ноября 2021 г;
• На 2021 год — до 1 марта 2022 года.

Форма 6-НДФЛ подается в налоговую по месту постановки на учет. Это можно сделать в электронном виде через Интернет. Печатную версию могут предоставить только налоговые агенты, у которых в течение налогового периода не было более 10 человек, получающих доход.

Отчётные сроки

6-НДФЛ подается в конце квартала, полугодия, девяти месяцев и одного года. Сроки доставки в течение года и после разные.

В конце первого, второго и третьего кварталов расчет представляется до конца следующего месяца. То есть в общем случае срок сдачи 6-НДФЛ следующий: на 1 квартал — 30 апреля, на 6 месяцев — 31 июля, на 9 месяцев — 31 октября. Расчет за год представлен до 1 марта включительно. Если эти дни приходятся на выходные или праздничные дни, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

С учетом этого правила крайние сроки заполнения формы 6-НДФЛ в течение 2021 года следующие:

• за 1 квартал — 30 апреля;
• за полгода — 2 августа;
• за 9 месяцев — 1 ноября.

Расчет за полный 2021 год подается в налоговый орган до 1 марта 2022 года.

При наличии квалифицированной электронной подписи компания или индивидуальный предприниматель по своему усмотрению вправе подать 6-НДФЛ в электронном виде. Однако, если работодатель выплачивает доход более чем десяти людям, у него нет выбора: расчет будет приниматься только с цифровой подписью.

Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ

За первый квартал он показывает:

• через 110 и 112 сек. 2 — размер начисленного вознаграждения за март;
• в поле 130 сек. 2 — размер отчислений по НДФЛ, предусмотренный на март месяц;
• в поле 140 сек. 2 — сумма НДФЛ, исчисляемая от заработной платы за март.

В другие показатели расчета за первый квартал не включены начисленная заработная плата за март и НДФЛ. В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удерживался с мартовской заработной платы, не подлежит включению в показатель поля Раздел 170. 2.

Заработная плата выплачивается в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.

Думаю да

Рассчитано за первый квартал года в разрезе 1 укажите:

• в поле 020 — общая сумма удерживаемого налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удерживаемый налог с заработной платы за декабрь;
• в поле 021 — первый рабочий день января следующего года;
• в поле 022 — сумма удержанного НДФЛ с заработной платы за декабрь.

Новая форма расчета 6-НДФЛ в 2021 году

Из отчета за 1 квартал 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15 октября 2020 г. ED-7-11 / 753. Отчет претерпел серьезные изменения как по структуре, так и по содержанию. Теперь включает:

• Титульная страница;
• Раздел 1 «Сведения об обязанностях налогового агента»;
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• Приложение 1 «Справка о размерах доходов и налогов физического лица» является аналогом бывшего 2-НДФЛ.

Титульный лист содержит в основном технические изменения. А разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, поменяли местами: теперь в разделе 1 отражается информация о размерах и условиях перечисления НДФЛ, а в разделе 2 — общие сведения. Еще одно очень важное изменение — включение в расчет сертификата 2-НДФЛ. Отдельно брать его больше нет необходимости, но в рамках расчета он составляется один раз в год. Также есть изменения в форме помощи. Рассмотрим порядок составления нового отчета.

Заполняем титульный лист

Титульный лист и порядок его заполнения практически не отличаются от титульного листа предыдущего модуля. Изменились только названия некоторых полей:

Было                                                       Стало

Период отправки (код)	Отчетный период (код)
Налоговый период (год)	Календарный год
Форма (код) реорганизации (ликвидации)	Форма (код) реорганизации (ликвидации) / лишения полномочий (закрытия) обособленного участка (кода)
ИНН / КПП реорганизуемой организации	ИНН / КПП реорганизуемой организации / ИНН / КПП обособленного частного подразделения (закрыто

Кроме того, для лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения был введен специальный код — «9».

Заполняем Раздел № 1

В первом разделе мы указываем сроки перечисления налога и размер удерживаемого налога за последние три месяца. Например, при расчете на шесть месяцев это будут апрель, май и июнь. Мы рассматриваем построчно.

• 010: указываем BCC для налога. Вы можете проконсультироваться с КБК по подоходному налогу с населения в справочнике Контур.
• 020: Налог удерживается со всех сотрудников за последние три месяца.
• 021: дата, к которой удерживаемый налог должен быть переведен на баланс.
• 022: общая сумма удерживаемого налога, подлежащего уплате в финансовой отчетности на дату, указанную в поле 021.

Примечание! Сумма налога в поле 020 должна равняться сумме значений всех полей 022. И поля 022 должны быть точно такими же, как поля 021. Аналогичные правила применяются к подоходному налогу с населения, возвращаемому из полей 030–032.

• 030: указывает обобщенную сумму НДФЛ, которая была возвращена работникам за последние три месяца в соответствии со ст. 231 Налогового кодекса РФ.
• 031: указываем дату возврата.
• 032: указываем сумму возврата на каждую дату из поля 031.

Как видите, теперь необязательно указывать дату фактического получения дохода, дату удержания и сумму фактически полученного дохода. Часто именно в этих сферах возникает путаница, которой в конце концов придет конец.

Заполняем раздел № 2

Во втором разделе приведены суммы начисленных доходов, начисленных и удержанных налогов для всех физических лиц. Данные предоставляются с начала налогового периода по компетенции. Для каждой ставки НДФЛ заполняется отдельный раздел 2. Попробуем разобраться в порядке заполнения полей:

• 100: введите налоговую ставку. Если вы удерживаете подоходный налог с населения по разным ставкам, для каждой из них потребуется отдельный раздел 2.
• 105: КБК по подоходному налогу с населения. Узнать о КБК можно в справочнике Контур.Бештры.
• 110: совокупный доход всех физических лиц, начисленный с начала года. В поле 111 мы указываем данные о дивидендах, в поле 112 — в трудовых договорах, а в поле 113 — в договорах ГПК на оказание услуг или выполнение работ. Сумма строк 111-113 должна равняться строке 110.
• 120: указываем количество субъектов, получивших налогооблагаемую прибыль в отчетном периоде. Перечислите всех получателей дохода, а не только тех, с кем у вас есть трудовой или гражданско-правовой договор. Если человек уходит и возобновляет работу, он считается человеком. То же самое и с физическими лицами, которые получают доход, облагаемый налогом по разным ставкам.
• 130: мы указываем сумму вычетов, суммированных для всех физических лиц по компетенции с 1 января.
• 140: указывается обобщенный налог, исчисляемый с начала года, а в строке 141 также указывается налог на дивиденды.
• 150: мы вставляем обобщенную сумму фиксированных авансов, которая уменьшает сумму налога, рассчитанную из строки 140.
• 160: Рассчитайте общую сумму удержанного налога с начала года.
• 170: зафиксировать невыплаченные налоги.
• 180: Отражение излишне удержанных налогов
• 190: общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 Налогового кодекса РФ.

Из новых полей — 112, 113 и 190. Все остальное практически не изменилось со времен Раздела 1 формы 6-НДФЛ, который действовал с 2020 года.

Заполняем Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Справку заполняем только тогда, когда обрабатываем расчет за полный год. В первый раз это необходимо сделать до марта 2022 года. В справке отражается информация о личных доходах за последний год, суммы начисленного, удерживаемого и уплаченного на баланс НДФЛ, а также не конфиденциальные налоги.

Справка включает 4 раздела:

• Раздел 1 «Сведения о физическом лице — кормильце». В нем укажите ИНН, ФИО, дату рождения и паспортные данные получателя дохода. В поле «Государство налогоплательщика» укажите соответствующий код: «1» — для резидентов РФ, «2» — для нерезидентов, «3» — для высококвалифицированных нерезидентов и т.д.
• Раздел 2 «Общие суммы доходов и налогов по результатам налогового периода». Заполните столько разделов 2, сколько ставки применяются к доходу, полученному физическим лицом. Введите налоговую ставку, общую сумму дохода без вычетов, сумму налога, рассчитанную, удержанную и указанную. Если часть налога была удержана без необходимости, укажите ее в соответствующей строке.
• Раздел 3 «Вычеты по стандартному, социальному и земельному налогам». Пожалуйста, включите информацию о вычетах, предоставленных в качестве удерживаемого налога, и любых выпущенных налоговых уведомлениях. Заполните все коды вычетов и соответствующие суммы. Затем введите информацию о налоговом уведомлении.
• Раздел 4 «Размер дохода, с которого не удерживается налог, и сумма налога не удерживается». Здесь мы указываем сумму дохода, с которой не удерживался налог, и сумму налога, рассчитанную по соответствующей ставке.

В приложении к справке мы указываем информацию о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальных пособий и отчислений. Разделите их по месяцам.

Если расчет верен, доработанную форму можно подавать без приложений с сертификатами. Если вам необходимо изменить информацию в справках, вам необходимо предоставить весь расчет.

Веб-сервис Контур.Аккаунт сам будет формировать отчеты и проверять их перед отправкой. Бухгалтерия, налоги, заработная плата, отчетность отправляется через Интернет в едином сервисе.

В услугу входит

1. «Срезка» остатков по НДФЛ на начало выбранного периода.
2. Отчет правильно сформирован по 6-НДФЛ за согласованный период.
3. Возможность автоматически формировать 6-НДФЛ на будущие периоды (при правильном учете).
4. Рекомендации по правильности учета во избежание повторения подобных ошибок (письменно).
5. Ссылки на материалы 1С: Информационная система ИТС с подробным описанием того, как правильно вести учет (письменно).

Если причитающиеся суммы не заполняются автоматически в выписке или указаны неверными суммами, включите прошлые платежные периоды).

Куда и когда сдавать 6-НДФЛ?

Заполненный 6-НДФЛ необходимо отправить в налоговую службу по адресу регистрации IP. Если у компании есть обособленные подразделения, документы могут быть доставлены по месту их нахождения. С цифровой подписью налогоплательщик имеет возможность передавать информацию через свой личный кабинет. Если сотрудники не получали выплаты в течение отчетного периода, данные не требуются.

Налоговые агенты обязаны подавать декларацию четыре раза в год:

• до конца апреля — за первый квартал;
• до конца июля — на полгода раньше;
• до конца октября — на 9 месяцев;
• до начала марта следующего года — один год.

Если последний день подачи документов приходится на выходные, он переносится на следующий рабочий день.

Инструкция по заполнению строки 021 в 6-НДФЛ

Описание правил заполнения страницы 021 приведено в п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 06.07.2012 г. ЕД-7-11 / 753 @. В ячейках указанной строки вводится дата, к которой необходимо перечислить НДФЛ.

Здесь не следует путать 2 даты: фактического перечисления НДФЛ (день поступления платежного поручения в банк) и крайний срок перечисления налога. Для страницы 021 дата платежа не имеет значения.

Чтобы правильно указать срок перечисления налога, необходимо руководствоваться требованиями налогового законодательства. Срок, указанный на странице 021, зависит от типа дохода, получаемого физическим лицом.

Например, крайний срок перечисления НДФЛ (п.6 ст. 226 Налогового кодекса РФ):

• из заработной платы и бонусов — не позднее дня, следующего за днем ​​выдачи денег (из кассовых чеков или денег, поступивших в банк для «зарплатных» целей), либо после дня зачисления на карту сотрудника;
• отпуск и больничный — не позднее последнего дня месяца, в котором они оплачиваются.

Важный нюанс при заполнении страницы 021 заключается в необходимости сдвинуть указанную в ней дату на 1 и более дней, если срок перечисления НДФЛ приходится на нерабочий день (выходной или праздничный день).

В этом случае правило, установленное п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ: последним днем ​​окончания срока уплаты налога на прибыль является рабочий день, следующий за выходным или государственным праздником.

В рассмотренном выше примере крайний срок перечисления налога на июль перенесен на 1 свободный день. С «зарплатного» дохода, полученного 12 ноября, НДФЛ удерживался в день выплаты дохода — 12 ноября, но срок перечисления налога не 13 ноября (суббота — выходной), но первый рабочий день после отдыха — 15 ноября.

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

• текстовое и числовое поля таблицы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, или с левого края поля, зарезервированного для записи значения показателя;
• если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоги отображаются только на последней странице;
• поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и пронумеровывается постепенно, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы пишется слева направо, начиная с первого (левого) символа. Например, на первой странице — «001», на десятой странице — «010»;
• расчет заполняется черными, пурпурными или синими чернилами;
• при отсутствии значения показателей суммы указывается ноль («0»);
• в пустых местах в правой части поля необходимо поставить тире;
• дробно-числовые индикаторы заполняются следующим образом: если знаков для обозначения дробной части больше, чем чисел, в свободные символы соответствующего поля вставляется дефис. Например, рассчитанная сумма дохода заполняется по формату: 15 знаков для целой части и 2 знака для дробной части и, соответственно, при количестве «1234356,50» они обозначаются как: «1234356 —- —- .50».
• код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденным приказом Россстандарта от 14 июня 2013 г n. 159-ул. Налоговые агенты указывают код муниципального образования, на территории которого находится субъект или его обособленное подразделение;
• частные предприниматели, нотариусы частных фирм, юристы, открывшие юридические фирмы, и другие субъекты частных фирм, признанные налоговыми агентами, указывают код ОКТМО по месту жительства;
• налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, зарегистрированные по месту нахождения с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код ОКТМО в место регистрации индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением данной деятельности;
• каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Как сформировать и заполнить 6-НДФЛ?

Отчет включает титульную страницу и два раздела, каждый из которых необходимо правильно заполнить. Перечислим характеристики структуры декларации:

• Титульная страница. В нем указаны ИНН и КПП компании, ее название, отчетный период, налоговый код, куда отправляется документ.
• Раздел 1 содержит промежуточную информацию, например, о том, какой НДФЛ декларировался за первый квартал, а какой за 9 месяцев. Предоставляет сводные данные о доходах, удержаниях, возвращенных или невыдержанных налогах. Общие показатели устанавливаются методом начисления с начала отчетного года.
• Раздел 2 содержит информацию за конкретный квартал. Предыдущие периоды не учитываются. Посмотреть информацию о датах получения дохода и удержания 13%, а также их размере.

Вы можете сформировать декларацию 6-НДФЛ, используя шаблон, предоставленный в налоговой инспекции, или загрузив образец с образцом на сайте ФНС.

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить?

Заполнение анкеты 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях вызывает множество вопросов у специалистов, в обязанности которых входит налоговая декларация физических лиц.

Если у вас есть доступ к K +, проверьте, правильно ли вы отражаете финансовую помощь в 6-НДФЛ. Если у вас нет доступа, получите бесплатную пробную версию и перейдите к готовому решению.

Рассмотрим несколько типов нестандартных ситуаций.

Декретное пособие в 6-НДФЛ

Оплата декретного отпуска с 2021 года производится ФСС в рамках прямых выплат. В то же время некоторые работодатели стремятся поддержать будущих мам и компенсировать им потерянный заработок при уходе в декретный отпуск.

При отражении таких выплат в 6-НДФЛ необходимо учитывать:

• пособие по беременности и родам (материнство) — доход работника, который не облагается НДФЛ и не отражается в декларации о доходах на 6 человек;
• доплата к отпуску по беременности и родам до тех пор, пока ее фактический доход не будет считаться пособием и подлежит обложению подоходным налогом с физических лиц в полной сумме, что требует отражения в подоходном налоге на 6 человек.

Построчное заполнение 6-НДФЛ:

• крайний срок зачисления налога (строка 021) — день, следующий за выдачей доплаты;
• страница 022 — сумма удержанного НДФЛ к перечислению.

Авансы по договору ГПХ

Привлечение людей на работу (оказание услуг) часто практикуется работодателями, если выполняемая работа носит эпизодический характер или если в штате нет специалистов необходимой квалификации.

В таких ситуациях между заказчиком и подрядчиком заключается гражданско-правовой договор (ГПК), одним из условий которого может быть договор об уплате аванса в процессе выполнения работ.

Авансовый платеж по соглашению GPC принципиально отличается от «аванса заработной платы», каждый аванс подрядчику приравнивается к выплате дохода, требующей отражения в 6-НДФЛ (письма Минфина России от 21 июля 2017 г. (03-04-06 / 46733, от 26 мая 2014 г. № 03-04-06/24982).

Например, если страхователю было выплачено 3 аванса в течение квартала и был произведен окончательный расчет, все эти 4 события должны быть указаны в 6-НДФЛ в отдельных блоках, стр. 021-022 для каждой даты получения денег как подрядчика.