Налоговая декларация 3-НДФЛ — Общая информация

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, который физические лица используют для сообщения государству о подоходном налоге (НДФЛ).

В конце календарного года необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать в налоговый орган:

1. Граждане, самостоятельно исчисляющие и уплачивающие подоходный налог в бюджет: индивидуальные предприниматели в общей налоговой системе, нотариусы, юристы и другие группы лиц.
2. Налоговые резиденты РФ, получившие доход за пределами России. С этого дохода должен удерживаться подоходный налог с населения.
3. Граждане, получившие дополнительный налогооблагаемый доход. Например:

• от продажи авто;
• от продажи квартиры / дома / земли;
• от арендного жилья;
• от выигрыша в лотерею.

Пример: В 2019 году Пушкин А.С продал квартиру, которой владел менее 5 лет. В конце 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, причитающийся в результате продажи.

Кроме того, декларацию 3-НДФЛ могут заполнить и подать физические лица, желающие получить налоговый вычет или вернуть часть уплаченного налога.

Например:

• Получить вычет за обучение в университете.
• Получить налоговый вычет за лечение.
• Получать налоговый вычет при покупке квартиры .

Что нужно указывать в декларации

Помочь в заполнении декларации 3-НДФЛ могут специалисты налоговой службы или тематических форумов. Профессиональные компании, которые готовят декларации налогоплательщиков для ФНС, могут взимать дополнительную плату за помощь.
В выписке 3-НДФЛ содержится подробная информация:

• о персональных данных налогоплательщика;
• документами, свидетельствующими о наличии дополнительных расходов и доходов;
• по исчислению уплаты налогов.

Некоторая информация предоставляется в виде специальных кодов. Их классификация и значение можно найти в Приложении 2 к приказу ФНС России от 03.10.2018 г. ММВ-7-11 / 569@.

У имущественного вычета нет срока давности

Каждый раз, когда вы покупаете квартиру или другой дом, после приобретения собственности вы можете вернуть налог как минимум через пять или даже десять лет.

Независимо от того, по каким причинам вы не воспользовались своим правом сразу — вы не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемого дохода — вычет собственности не имеет срока давности.

Не забывайте: вы можете отправить документы в ИФНС в конце года, за который вы хотите получить вычет. Например, возврат средств за 2020 год осуществляется в 2021 году или позже.

Пример:

Вы купили квартиру в 2009 году и решили получить налоговый вычет в 2021 году. После обращения в инспекцию вам вернут причитающуюся сумму.

Внимание! Существует ограничение, согласно которому вы имеете право на возврат налогов только за последние три года. Об этом говорится в п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ.

Пример:

Вы купили квартиру в 2010 году и решили получить налоговый вычет в 2021 году. Вы можете смело обращаться в ИФНС и получать причитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог за предыдущие годы, в расчет будут включены 2020, 2019 и 2018 годы.

Где взять бланк декларации за 2018 и 2019 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно выполняться на форме, действующей для этого года, и в соответствии с правилами заполнения, прилагаемыми к каждой из форм. Эти правила, которые, по сути, являются описанием пошагового составления декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, утверждавших форму на следующий год.

За последние 3 года форма декларации 3-НДФЛ менялась каждый год. Поэтому в 2021 году вам могут понадобиться:

• сертификат 3-НДФЛ чемпиона 2018 года;
• сертификат чемпиона 3-НДФЛ 2019;
• заявление 3-НДФЛ 2020 г.

Вы можете найти эти формы и узнать, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для каждого из периодов, перечисленных на нашем веб-сайте. Здесь вы также можете увидеть пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за каждый год.

Для отчета за 2019 год необходимо использовать форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 07.10.2019 г. ММВ-7-11 / 506 @. Эту форму можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма на 2019 год».

Форма декларации 3-НДФЛ за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 г. ММВ-7-11 / 569@.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно прямо в нем, ориентируясь на размещенный здесь образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши специалисты также подготовили материал о том, как пройти 3-НДФЛ за 3 года.

Пример

Артеменко Руслан Николаевич в 2020 году купил квартиру за 3500000 рублей. Для расчетов с продавцом Артеменко Р.Н оформил ипотеку на сумму 1 001 387 рублей, а оставшуюся сумму выплатил из личных сбережений. В конце года Артеменко Р.Н оформила декларацию 3-НДФЛ о вычете имущества. Первым делом он заполнил титульный лист.

Артеменко зафиксировал данные о доходах в Приложении 1 к ведомости 3-НДФЛ.

В 2020 году Артеменко Р.Н получила выручку от:

1. ООО «Альтернатива» в сумме 90,08,07 руб., Из них налоговая база 56,408,07 руб., Из которых удержан НДФЛ в сумме 7,333 руб.
2. ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб., Из них работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Он перенес итоговую информацию в раздел 2 формы:

Линия	Расшифровка	Сумма (руб.)	Оплата
010	Общая прибыль	168 093,34	90.08.07 + 78 085.27
080	Удерживается налог	17484	7 333 + 10 151
160	Сумма налога к возврату	17484

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2020 год

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ? Необходимо соблюдать следующую последовательность действий:

• Найдите форму декларации за соответствующий год. Соберите все необходимые документы, согласно которым данные будут внесены в декларацию. В частности, процедура заполнения декларации 3-НДФЛ для получения налоговых возмещений с баланса предполагает использование информации из справок о доходах с места работы в форме 2-НДФЛ.
• Выберите листы для заполнения в декларации.
• Найдите образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для вашей ситуации в юридических справочных базах данных или в Интернете по запросу «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» и заполните декларацию.

Если декларация заполняется на сайте Инспекции ФНС в личном кабинете налогоплательщика, автоматически выбираются необходимые листы декларации для рассматриваемой ситуации. Благодаря системе подсказок, доступной в личном кабинете, вы можете не искать образец сборки 3-NDFL.

Для формирования отчета также можно использовать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ, доступную на сайте IFTS.

Для отчета за 2020 год воспользуйтесь обновленной формой декларации из приказа ФНС России от 28.08.2020 N ЭД-7-11 / 615@.

Пример индивидуального предпринимателя, заполнившего форму 3-НДФЛ на 2020 год, есть в системе КонсультантПлюс. Чтобы увидеть пример заполнения обновленной формы, получите бесплатный пробный доступ к системе K+.

Скачать бесплатно образец наполнителя 3-НДФЛ на 2020 год в K+

Что делать, если ошиблись в 3-НДФЛ? Ответ на этот вопрос — в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите бесплатный пробный онлайн-доступ.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет

Возврат налога возможен только с момента возникновения права на вычет. Это означает, что вы не можете получить деньги за предыдущие годы.

Подробно обо всех нюансах имущественного вычета читайте в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли».

Пример:

В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору владения капиталом. Тот факт, что договор подписан, еще не дает права на налоговый вычет.

В январе 2020 года дом сдан в эксплуатацию и вы получили акт сдачи-приемки с правом регистрации жилья. С этого момента вы имеете право на удержание. В 2021 году вы можете обратиться в Инспекцию Федеральной налоговой службы и получить возврат налога за 2020 год.

Если вы не уплатили достаточно подоходного налога в течение 2020 года для полного возмещения, ваше право на него переносится на следующий год. И так до полного изнеможения. Но вы не можете вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.

Пример:

В 2019 году вы купили дом по договору купли-продажи. В том же году мы получили выписку из ЕГРН. Это означает, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2019 году.

Поскольку вы решили обратиться в инспекцию в 2021 году, вы можете получить возврат налога и оформить декларацию 3-НДФЛ за 2020 и 2019 годы.

Если подоходный налог, который вы уплатили в эти годы, не покрывает ваш налоговый вычет, ваше право на него сохраняется и в последующие годы. При этом в 2022 году необходимо обращаться в ИФНС за вычетом 2021 года, в 2023-2022 годах и так каждый год до полного исчерпания. Невозможно отправить возврат за 2018, 2017 и ранее.

Внимание! Запрет на перенос налога у источника выплаты в предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п.10 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации:

«Для налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, налоговые вычеты по налогу на имущество, предусмотренные пунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предыдущие налоговые периоды, но не более чем за три непосредственно предшествующих налоговый период, в котором образовалось переходящее сальдо налоговых отчислений на недвижимое имущество».

Пример:

Твоя мама вышла на пенсию в 2019 году. В 2020 году она купила квартиру. Поскольку документы на вычет подаются в конце налогового периода, ваша мама может обратиться в ФНС в 2021 году.

За 2020 год он не получит никаких удержаний, так как больше не работал и не получал налогооблагаемый доход. Но вы получите имущественный вычет за 2019, 2018 и 2017 годы. В вычет за 2019 год будут включены месяцы, в течение которых ваша мать еще работала.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Чтобы декларировать доход, например, от продажи недвижимости, вы должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Пример: Тютчев Ф.И в 2019 году продал машину, которой владел менее 3 лет. До 30 апреля 2020 года Федор Иванович должен подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В выписке отражен факт продажи автомобиля и сумма подоходного налога, полученного в результате этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает налоговую декларацию. Декларация о вычетах представляется в любой день после истечения года, в котором был получен доход. Единственное ограничение — подоходный налог можно вернуть только в течение трех лет. Итак, в 2019 году вы можете получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример: Зощенко М.М получила платное образование в 2016 году, параллельно работала и платила налог на прибыль. Михаил Михайлович имеет право потребовать налоговый вычет за 2016 год в любое время до конца 2019 года. В 2020 году это право истекает.

Документы, необходимые для подачи декларации

Для подачи справки 3-НДФЛ на компенсацию ранее уплаченного налога потребуется собрать дополнительные документы.

В зависимости от типа удержания вам потребуются разные наборы карточек. Чаще всего могут потребоваться:

1. Паспорт заявителя.
2. Свидетельства о рождении или усыновлении.
3. Свидетельство о праве собственности на недвижимость.
4. Ипотечный договор на покупку жилья в ипотеку, договор купли-продажи или договор долевого строительства.
5. Квитанции и чеки, подтверждающие транзакции.
6. Договор с учебным заведением о компенсации стоимости обучения.
7. Договор с медицинским учреждением о возмещении стоимости лечения.
8. Соглашение о покупке ценных бумаг для возврата инвестиционного вычета.

Уточнить конкретный перечень документов для конкретного вычета можно в налоговой инспекции.

Когда сдавать отчет о доходах

Срок подачи заявления 3-НДФЛ зависит от цели:

Задача	Срок
Требуется отчет о доходах	До 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2020 году срок был продлен до 30 июля из-за карантина по коронавирусу.
Для получения права на возврат части уплаченных средств — налоговый вычет	Точных сроков нет, но вычет может быть использован только за 3 года до возникновения права.

Обратите внимание, что даже если вам не нужно платить налоги, вы все равно должны сообщить о полученных средствах в налоговую инспекцию. В противном случае последуют штрафы и пени.

Для получения налогового вычета гражданин, подающий декларацию, должен официально работать и удерживать налоги со своей заработной платы. Если не уплачен НДФЛ, вернуть деньги некуда.

Когда без 3-НДФЛ не обойтись

Подавать отчет 3-НДФЛ, если налоговый резидент получает:

• компенсация от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц;
• подарки от частных лиц;
• прибыль от продажи имущества за определенный период владения;
• другие виды доходов.

Вторая цель подачи декларации 3-НДФЛ — получение компенсации за вычетом ранее уплаченного подоходного налога.

Поощрения от юридических лиц и ИП

Если работодатель решил поздравить коллектив с 23 февраля, 8 марта или с Новым годом, нет необходимости отчитываться перед каждым сотрудником о полученном доходе. Это сделает бухгалтерия. Кроме того, существует предел, до которого со страховых взносов не удерживается НДФЛ — 4 тысячи рублей в год. Все, что будет передано сотрудникам сверх установленного лимита, подлежит налогообложению.

Но бывают случаи, когда гражданину придется самостоятельно вносить информацию о полученном доходе в декларацию, например, при участии в лотерее. Ставка налога и требования к отчетности различаются и зависят от того, кто организовал розыгрыш и кто выиграл. В случае выигрыша нерезидента ставка налога составит 30%. Гражданин РФ обязан заплатить 13% или 35%, процент зависит от организатора. Если это госструктура, букмекерская контора, казино — 13%, если коммерческая компания, ведущая добычу в виде рекламной кампании — 35%.

Если вы выиграете более 4 тысяч рублей, вам нужно будет подать отчет о прибыли и уплатить налоги с полученной суммы. Обо всех выигрышах от 4000 до 15000 рублей необходимо самостоятельно сообщать в ФНС. Неважно, кто выдает приз: производитель, государство, букмекерская контора или биржа. Если разовый выигрыш превышает 15 тысяч рублей, организатор розыгрыша обязан отчитаться и перечислить налог.

Если подарок вручается компании или индивидуальному предпринимателю, организовавшим акцию в рекламных целях, то необходимо оплатить 35%. Но чаще всего человеку не нужно подавать заявление, об этом позаботится организатор дизайна. Он сам перечисляет деньги в бюджет и не требует от победителя налоговой компенсации. Если физическое лицо по-прежнему удерживает налог на премию, он должен быть уведомлен об этом в письменной форме. В тексте письма от организатора розыгрыша указывается стоимость приза и размер вознаграждения.

Налоговые вычеты не распространяются на выигрыши в лотереях и азартных играх.

Подарки от физических лиц

Если жертвователь — физическое лицо, не принадлежащее к близким родственникам, пожертвовать имущество — квартиру или автомобиль — придется платить налоги. При этом пожертвованные денежные суммы, независимо от их размера, налогом не облагаются.

IRS автоматически получает информацию о получателе подарка при регистрации подаренного имущества. Чтобы не стать нарушителем, выявленным при контрольной проверке, заполните 3-НДФЛ и укажите размер пошлины.

Если вы не обратитес�